Calcul du taux d’imposition : méthode et comparatif France–USA

Comprendre comment est calculé un taux d’imposition change totalement la manière de piloter un business ou une carrière internationale. Entre la France, avec son barème progressif très structuré et des notions techniques comme le taux effectif, et les États-Unis, où l’impôt se joue à la fois au niveau fédéral et au niveau des États, le ressenti peut être trompeur. Beaucoup ont l’impression que « les USA taxent moins », sans jamais poser les chiffres à plat ni regarder le réel coût pour un entrepreneur, un salarié ou un indépendant qui bouge entre les deux pays.

La réalité est plus nuancée. En France, le poids global des prélèvements obligatoires est plus élevé, mais le système est centralisé, lisible via des simulateurs officiels et adossé à une protection sociale importante. Aux États-Unis, le taux d’imposition sur le revenu peut paraître plus doux, mais il faut additionner impôt fédéral, impôt de l’État, parfois impôt local, et une couverture sociale largement privatisée. Pour un entrepreneur francophone qui regarde vers le marché américain, ne pas intégrer ces paramètres dans le calcul de marge et de trésorerie conduit à des décisions bancales : mauvaise structure juridique, mauvaise localisation, ou pire, double imposition mal gérée.

En bref

• France vs USA : la France affiche des prélèvements plus lourds en moyenne, mais avec un système centralisé, quand les États-Unis cumulent plusieurs couches fiscales (fédéral, États, parfois villes).
• Taux effectif français : un mécanisme particulier qui augmente l’impôt des personnes avec revenus étrangers ou auto‑entrepreneurs au prélèvement libératoire ayant d’autres revenus.
• Double imposition France–USA : la convention fiscale évite d’être taxé deux fois sur le même revenu, mais le fisc français utilise le taux effectif pour maintenir la progressivité.
• États-Unis : barème fédéral progressif, complété par des taxes d’États très variables, avec des différences majeures entre, par exemple, la Californie et le Texas.
• Décision business : avant de choisir une LLC, un État ou un montage international, il faut simuler le taux réel payé, et pas seulement regarder un taux théorique sur Google.

Taux d’imposition en France : barème progressif et mécanisme du taux effectif

Pour comparer la fiscalité France–USA sérieusement, il faut d’abord poser les bases du calcul français. L’impôt sur le revenu en France repose sur un barème progressif avec plusieurs tranches. Chaque tranche est taxée à un taux différent, et le total donne l’impôt brut du foyer, après prise en compte du nombre de parts fiscales. Ce système est connu, documenté, et les simulateurs officiels sur impots.gouv.fr permettent d’obtenir un montant indicatif en quelques minutes.

Le cœur du calcul, c’est le revenu imposable. Ce n’est jamais le revenu brut. Les salaires, par exemple, bénéficient d’un abattement de 10 % pour frais professionnels. Les micro‑entrepreneurs, eux, profitent d’un abattement forfaitaire dépendant de la nature de l’activité : environ 50 % pour les activités commerciales (BIC) et 34 % pour les prestations libérales (BNC). L’impôt s’applique donc après ces abattements, ce qui explique souvent l’écart entre « ce qui est gagné » et « ce qui est imposé ».

Là où la France devient technique, c’est avec le taux effectif. Ce mécanisme concerne deux profils très fréquents chez les francophones qui regardent vers l’international : ceux qui perçoivent des revenus à l’étranger et ceux qui sont auto‑entrepreneurs au prélèvement libératoire tout en ayant d’autres revenus (salaires, allocations, etc.). Sur leur avis d’impôt, une ligne apparaît : « taux effectif (revenu total ou mondial) », suivie d’« impôt après application du taux effectif ». Ce n’est pas un détail administratif, c’est ce qui peut faire exploser la facture fiscale.

Plutôt que de calculer l’impôt uniquement sur les revenus réellement imposables en France, l’administration va faire comme si l’ensemble des revenus mondiaux du foyer étaient taxables selon le barème français. Elle calcule un impôt total fictif sur ce revenu mondial, puis en déduit un taux moyen, le fameux taux effectif. Ce taux moyen sera ensuite appliqué uniquement aux revenus réellement imposables en France. Résultat : le contribuable reste protégé contre la double imposition grâce à la convention, mais son taux marginal grimpe, car le fisc tient compte de la « capacité contributive » globale.

Dans le cas des micro‑entrepreneurs au prélèvement libératoire, le scénario est proche. L’État considère ce qui se passerait si le chiffre d’affaires n’avait pas été soumis au prélèvement libératoire, le réintègre fictivement dans le revenu imposable du foyer et calcule un impôt « comme si ». À partir de ce montant, il obtient un taux moyen d’imposition, qu’il applique ensuite aux autres revenus du foyer (salaires, allocations chômage, etc.). Le but est clair : éviter que le prélèvement libératoire ne serve à contourner la progressivité de l’impôt via un jeu d’addition de revenus sous‑taxés.

Ce fonctionnement surprend beaucoup d’entrepreneurs qui se marient, se pacsent ou commencent à toucher des revenus étrangers. Ils découvrent une fiscalité plus lourde sans avoir l’impression d’avoir changé de niveau de vie. Pourtant, pour le fisc, le foyer est devenu plus « riche » au sens fiscal, et le taux effectif vient le matérialiser dans le calcul. Le message implicite est simple : en France, la règle d’or reste la progressivité de l’impôt, et tout est calibré pour la préserver.

Exemple chiffré : micro‑entrepreneur BNC et salaire du conjoint

Pour rendre la mécanique du taux effectif plus concrète, prenons le cas d’un couple où l’un exerce en micro‑entreprise BNC avec prélèvement libératoire et l’autre perçoit un salaire. Le micro‑entrepreneur réalise 30 000 € de chiffre d’affaires. Avec un prélèvement libératoire à 2,2 %, il verse déjà 660 € d’impôt tout au long de l’année. Son conjoint gagne 25 000 € en salaire brut annuel. Intuitivement, beaucoup pensent que le fisc va simplement taxer le salaire selon le barème habituel, et laisser de côté le chiffre d’affaires déjà imposé. Ce n’est pas ce qui se passe.

L’administration commence par calculer ce qui se serait produit si le micro‑entrepreneur n’avait pas opté pour le prélèvement libératoire. Elle applique les abattements : 10 % sur le salaire (soit 22 500 € imposables) et 34 % sur les BNC (soit 19 800 € imposables). Le couple se retrouve avec un revenu imposable total de 42 300 €. Avec deux parts fiscales, le barème progresse, et l’impôt théorique sur ce revenu mondial atteint environ 1 700 € (montant utilisé ici comme ordre de grandeur réaliste).

Ensuite, le fisc isole le revenu imposable hors auto‑entreprise, c’est‑à‑dire uniquement les 22 500 € de salaire après abattement. La formule qui en découle est simple sur le papier : impôt total fictif × revenu hors auto‑entreprise / revenu imposable total. Ici, cela donne environ 1 700 € × 22 500 / 42 300, soit un peu plus de 900 € d’impôt sur le seul salaire, en plus des 660 € déjà payés via le prélèvement libératoire. La note globale s’approche de 1 600 €, alors qu’un calcul naïf aurait laissé croire que 660 € suffisaient.

Ce genre de différence n’est pas marginal. Pour un foyer modeste ou un business qui démarre, perdre 800 ou 900 € supplémentaires sans l’avoir anticipé peut déstabiliser une trésorerie. Pourtant, d’un point de vue macro, ce système évite qu’un couple combinant gros chiffre d’affaires micro‑entreprise et gros salaires ne bénéficie d’une optimisation abusive. L’administration fiscale verrouille le jeu : le prélèvement libératoire peut être intéressant, mais il n’est pas conçu pour devenir une solution magique d’optimisation fiscale en couple.

La leçon à tirer est limpide : avant de cocher la case « prélèvement libératoire » ou de se lancer dans un projet avec revenus étrangers, il faut tester des simulations. Dans certains cas, le prélèvement libératoire reste gagnant, même avec le taux effectif. Dans d’autres, surtout quand le conjoint gagne bien sa vie, le régime micro classique peut au final coûter moins cher. En France, le bon choix fiscal n’est pas une question de ressenti, c’est une question de calcul.

Comprendre le taux effectif français appliqué aux revenus étrangers

Le même mécanisme du taux effectif joue à plein pour les foyers qui perçoivent des revenus à l’étranger, en particulier aux États-Unis. Beaucoup de salariés détachés, freelances ou dirigeants de sociétés américaines découvrent cette ligne sur leur avis d’imposition au moment où apparaissent leurs premiers revenus US. Le réflexe classique consiste à se rassurer en se disant : « La convention France–USA m’évite la double imposition, donc je ne risque rien ». C’est partiellement vrai, mais incomplet.

Une convention fiscale bilatérale, comme celle qui lie la France et les États-Unis, a un objectif principal : empêcher qu’un même revenu soit taxé deux fois. Concrètement, elle désigne un pays de source du revenu et un pays de résidence fiscale. Le pays de source peut taxer le revenu selon ses règles, tandis que le pays de résidence doit tenir compte de l’impôt déjà payé. Pour éliminer la double imposition, deux méthodes existent : le crédit d’impôt ou l’exemption avec taux effectif. C’est cette deuxième voie que la France utilise souvent pour les revenus d’origine étrangère.

Dans ce schéma, le revenu étranger est généralement « exonéré » d’impôt en France, mais pas ignoré. Il est réintégré dans le revenu mondial fictif pour calculer le taux moyen d’imposition appliqué aux revenus strictement français. C’est là que beaucoup tombent de leur chaise : le revenu américain permet d’augmenter le taux utilisé pour taxer les revenus français, alors même qu’il n’est pas directement imposé une seconde fois.

Imaginons un consultant français résidant fiscalement en France, qui facture une société américaine. Il perçoit, par exemple, 40 000 € de revenus de source US, imposés aux États-Unis, et 20 000 € de revenus français. Le fisc français va calculer l’impôt théorique sur 60 000 € de revenus mondiaux, en tenant compte des abattements, puis en tirer un taux moyen. Ce taux moyen sera ensuite appliqué aux seuls 20 000 € de revenus français. Le revenu américain reste protégé de la double imposition, mais son existence fait grimper la facture sur la partie française.

De nombreux outils en ligne résument ce mécanisme de taux effectif comme un simple détail. Sur le terrain, ce n’est pas anodin. Un salarié détaché qui perçoit un salaire US élevé et conserve quelques revenus en France (loyers, dividendes, missions ponctuelles) peut voir ces derniers fortement surtaxés par rapport à ce qu’il imaginait. Là où il pensait rester dans des tranches basses, il bascule mécaniquement dans les tranches supérieures, car son revenu mondial est pris en compte pour fixer le niveau d’imposition.

Le point clé à intégrer, c’est que le taux effectif n’est pas un impôt supplémentaire, c’est une méthode de calcul du taux applicable. Mais pour le porte‑monnaie, la nuance est mince : ce mécanisme alourdit la charge fiscale française dès qu’il existe des revenus étrangers significatifs. Pourtant, utilisé à bon escient, il permet d’articuler de manière cohérente la convention fiscale France–USA et la progressivité de l’impôt hexagonal.

Taux effectif et double imposition France–USA : logique et limites

Pour visualiser cette logique, il est utile de revenir à la définition de la double imposition. Elle apparaît dès qu’un même revenu se retrouve dans la ligne de mire de deux États différents pour une période identique. C’est typiquement le cas lorsqu’un contribuable vit dans un pays, mais tire une partie de ses ressources d’un autre. Sans convention, chaque administration fiscale appliquerait ses propres règles, sans se préoccuper de l’autre. La convention France–USA vient mettre de l’ordre dans ce chaos potentiel.

Elle indique, pour chaque type de revenu (salaires, dividendes, intérêts, royalties, revenus immobiliers, etc.), quel État a la priorité de taxation. Par exemple, un loyer provenant d’un bien immobilier situé en France reste imposable en France, même si le propriétaire est résident fiscal américain. À l’inverse, certains revenus salariaux exercés physiquement aux États-Unis peuvent être taxés prioritairement là‑bas. Mais la France, en tant que pays de résidence, garde la possibilité de prendre en compte ces revenus pour fixer le taux d’imposition de ceux qu’elle taxe encore.

Le mécanisme du taux effectif sert donc à une chose : maintenir la progressivité de l’impôt français tout en respectant la convention. Sans ce dispositif, il serait possible pour un contribuable fortuné de concentrer l’essentiel de ses revenus dans un pays à fiscalité plus douce, puis de conserver quelques revenus symboliques en France taxés à des tranches basses. Avec le taux effectif, ces revenus français restent taxés comme si le contribuable assumait l’intégralité de son revenu mondial dans l’Hexagone, tout en évitant le doublon sur la partie étrangère.

Cette logique reste cohérente du point de vue de l’administration, mais elle surprend les entrepreneurs et indépendants qui n’ont pas anticipé le choc. Certains se rendent compte, trop tard, qu’une installation fiscale mal structurée les place dans la pire situation : impôt US non optimisé, et taux effectif français élevé. D’où l’importance de comprendre la règle avant d’ouvrir un compte local, signer un contrat salarié ou créer une structure américaine sans projection globale.

En résumé, le taux effectif joue un rôle de garde‑fou. Il protège le barème français de comportements trop opportunistes, mais peut frapper fort les contribuables qui n’ont pas calculé son impact. Le prochain réflexe à avoir, avant tout projet entre France et États-Unis, c’est donc de simuler non seulement l’impôt dans chaque pays, mais surtout le taux moyen qui résultera de leur combinaison.

Comparatif des taux d’imposition France–USA : revenu, charges et pression globale

Lorsqu’on met face à face la France et les États-Unis, la tentation est grande de n’observer que l’impôt sur le revenu. Pourtant, la notion de taux d’imposition dépasse ce seul impôt. Elle inclut l’ensemble des prélèvements : charges sociales, cotisations, taxes locales, TVA ou sales tax, etc. Une étude régulièrement citée rappelle que le taux de prélèvements obligatoires moyen tourne autour de 46 % en France, contre environ 33 % aux États-Unis. Mais ce chiffre brut ne suffit pas à trancher la question « qui paie le moins ». Il faut regarder ce que couvrent ces prélèvements.

En France, une partie importante de la charge fiscale finance un système de protection sociale étendu : assurance maladie, retraite de base, allocations familiales, assurance chômage. L’entrepreneur ou le salarié « subit » ces prélèvements, mais bénéficie mécaniquement de prestations derrière. Aux États-Unis, le poids fiscal direct peut être plus léger, mais une bonne partie de ce qui est public en France devient privé : assurance santé, retraite par capitalisation, scolarité, etc. Au final, la question pertinente n’est pas « qui taxe le plus ? », mais « quel est le coût complet de la vie et du business dans chaque pays ? ».

Sur le seul impôt sur le revenu, le barème fédéral américain reste progressif, avec plusieurs tranches et des taux qui montent pour les revenus élevés. À cela s’ajoutent les impôts d’États, très variables selon le lieu : certains comme le Texas ou la Floride n’ont pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques, d’autres comme la Californie ou New York appliquent des taux importants. En France, le barème est national, identique pour tous, et les collectivités locales n’ont pas la main sur l’impôt sur le revenu.

Pour visualiser ce comparatif, il est utile de poser un tableau synthétique :

Pour un entrepreneur francophone qui se demande « où vais‑je payer le moins ? », la réponse dépend de sa situation précise : nature de l’activité, niveau de revenu, structure utilisée, situation familiale, pays de résidence fiscale. Un indépendant vivant en France mais facturant des clients américains via une société US ne sera pas dans la même situation qu’un expatrié installé en Floride, dirigeant une LLC et ne conservant aucun revenu français.

Il faut aussi intégrer les cotisations sociales. En France, un indépendant peut facilement atteindre 40 à 45 % de charges sur son revenu, mais acquiert des droits retraite et maladie. Aux États-Unis, un entrepreneur paiera la self‑employment tax, des cotisations Medicare et Social Security, mais devra souvent compléter par une assurance santé privée coûteuse. Un taux facial plus bas ne garantit pas une meilleure marge nette si le coût de la couverture santé vient manger la différence.

La bonne approche consiste donc à comparer des scénarios complets plutôt que des taux isolés. Combien reste‑t‑il vraiment en poche après impôts, charges et dépenses obligatoires de protection sociale, dans chaque pays ? Des écarts existent, mais ils se jouent souvent sur la façon dont le revenu est structuré et sur la discipline de pilotage du dirigeant, plus que sur une simple opposition « paradis vs enfer fiscal ».

Calcul du taux d’imposition effectif : méthodologie pratique pour entrepreneurs France–USA

Pour un entrepreneur ou un indépendant qui navigue entre France et États-Unis, la vraie question n’est pas « quel est le taux officiel ? », mais « quel est mon taux effectif réel sur l’ensemble des flux ? ». Ce taux effectif, au sens large (différent du dispositif français du même nom), correspond au rapport entre tout ce qui sort pour le fisc et les charges obligatoires, et tout ce qui rentre dans le business ou sur le compte personnel.

Une méthode pragmatique consiste à l’aborder en quatre étapes. D’abord, lister tous les revenus, pays par pays, en distinguant bien leur nature : salaires, dividendes, bénéfices d’entreprise, loyers, etc. Ensuite, identifier pour chaque pays le régime applicable : barème progressif, retenue à la source, prélèvement libératoire, impôt minimum local. Puis, calculer dans chaque pays l’impôt et les charges sociales correspondants, en incluant les taxes non toujours visibles (sales tax, property tax, contributions locales). Enfin, remonter à un chiffre simple : total des prélèvements / total des revenus.

Appliquer cette méthode permet de comparer plusieurs architectures possibles : rester imposé exclusivement en France avec une société française, basculer une partie de l’activité dans une LLC américaine, ou s’expatrier réellement pour devenir résident fiscal US. À chaque option, le taux effectif global change, parfois dans le bon sens, parfois non. Beaucoup de projets de société aux États-Unis ne tiennent pas compte de ce calcul et se contentent de l’argument « LLC = peu d’impôts », ce qui est loin de toujours refléter la réalité.

Pour structurer cette réflexion, il est utile de se fixer quelques réflexes :

• Vérifier le pays de résidence fiscale réelle, et pas seulement le pays où est créée la société.
• Distinguer l’imposition de la société et l’imposition du dirigeant (salaire, dividendes, distributions).
• Intégrer systématiquement les conventions fiscales, notamment la convention France–USA.
• Simuler plusieurs scénarios en modifiant le niveau de revenu, la structure et le pays de résidence.
• Ne jamais se baser uniquement sur un « taux d’impôt sur les sociétés » trouvé sur une fiche Wikipédia.

En suivant cette logique, le taux effectif devient un outil de pilotage, pas une surprise de fin d’année. C’est ce qui fait la différence entre un projet structuré et un montage bricolé sur la base de rumeurs ou de promesses trop belles pour être vraies.

Cas pratique : entrepreneur francophone entre Paris et Miami

Pour illustrer cette approche, imaginons un entrepreneur francophone qui vit encore en France, mais réfléchit à ouvrir une LLC en Floride pour développer un business en ligne tourné vers le marché américain. Son objectif est de vendre un logiciel en SaaS et de facturer en dollars. Il a entendu dire qu’aux États-Unis, l’impôt sur les sociétés est plus faible, et que créer une LLC au Delaware ou en Floride permet « d’échapper au fisc français ».

Dans la réalité, tant que sa résidence fiscale reste en France, les règles françaises continuent de s’appliquer à son revenu mondial. La LLC, si elle est fiscalement transparente côté US, n’est souvent vue que comme un véhicule de détention, dont les bénéfices remontent vers la personne physique résidente française. Ces bénéfices se retrouvent donc dans la déclaration française, éventuellement combinés à des revenus US et soumis au mécanisme du taux effectif en cas de double rattachement.

Pour calculer son véritable taux d’imposition, cet entrepreneur doit aligner plusieurs chiffres : d’un côté, l’impôt américain éventuellement retenu (fédéral et, le cas échéant, d’État), de l’autre, l’impôt français sur le revenu mondial, ajusté par la convention et le taux effectif. En ajoutant les charges sociales françaises, le coût de la protection santé, et les différentes taxes, il obtient un taux effectif global qui peut se situer bien au‑dessus de ce qu’il avait imaginé en regardant uniquement le taux d’impôt US.

Ce cas pratique met en lumière un point fondamental : créer une société aux États-Unis ne suffit pas à changer de fiscalité. Ce qui compte, c’est l’endroit où l’on vit, l’endroit où l’on travaille réellement, et la manière dont les flux circulent entre les pays. Avant de signer les statuts d’une LLC ou d’un C‑Corp, le réflexe à adopter est de refaire le calcul complet du taux effectif, pas seulement pour l’année en cours, mais aussi pour le scénario où l’activité décolle vraiment.

Au final, le meilleur indicateur n’est pas le taux théorique affiché sur un barème, mais le pourcentage réel de revenus conservé après impôts et charges, année après année. Ceux qui prennent le temps de calculer ce chiffre avant d’agir évitent la plupart des pièges classiques de l’expatriation fiscale improvisée.

France–USA : leviers d’optimisation et décisions à prendre avant de se lancer

Face à ces systèmes fiscaux complexes, la tentation est forte de chercher la « bonne astuce » qui permettrait de minorer son taux d’imposition sans bouger le reste. La réalité est plus simple et plus exigeante : il n’existe pas de raccourci durable qui contourne à la fois la progressivité française et la logique américaine. En revanche, il existe des choix structurants qui permettent de ne pas payer plus que nécessaire, tout en restant dans les clous.

Le premier levier, c’est la clarté de la résidence fiscale. Rester flou, multiplier les adresses ou laisser planer le doute entre France et États-Unis est la pire des stratégies. Elle ouvre la porte à des conflits de résidence et à une requalification, avec parfois des rappels d’impôt importants. Mieux vaut assumer un pays de résidence clair, comprendre ses règles, et utiliser ensuite la convention bilatérale pour sécuriser les autres flux.

Le deuxième levier, c’est le choix de la structure d’activité. En France, la différence entre micro‑entreprise au prélèvement libératoire, micro classique et société (SASU, EURL) change profondément le calcul, encore plus avec le taux effectif. Aux États-Unis, le choix entre LLC fiscalement transparente, C‑Corp ou statut d’auto‑entrepreneur (sole proprietor) pèse lourd sur la manière dont les bénéfices remontent et sont taxés. Copier le montage d’un autre entrepreneur sans recalculer pour sa propre situation est une erreur fréquente.

Le troisième levier concerne le timing des revenus. Certaines décisions, comme le versement de dividendes, la réalisation d’une plus‑value ou la signature d’un gros contrat, peuvent être mieux positionnées dans le temps si l’on anticipe un changement de résidence ou de structure. Ce type d’arbitrage se prépare plusieurs mois à l’avance, pas au moment de remplir la déclaration.

Enfin, le dernier levier n’est pas fiscal, mais stratégique : vérifier que le modèle économique reste viable même en prenant une hypothèse de taux d’imposition élevé. Un business qui n’est rentable qu’avec un taux d’impôt idéal, dans un seul pays, sans aléas, est un business fragile. À l’inverse, un modèle rentable même avec des hypothèses prudentes (charges élevées, double reporting, coût d’un expert‑comptable franco‑américain) garde de la marge de manœuvre et encaisse mieux les mauvaises surprises.

Le fil conducteur à garder en tête est simple : comprendre avant d’agir. La fiscalité n’est pas là pour faire rêver, mais pour être intégrée dans les chiffres. En maîtrisant le calcul du taux effectif, en France comme dans une logique franco‑américaine, un entrepreneur se donne le luxe le plus rare : prendre des décisions sur des données solides, plutôt que sur des impressions.

Comment vérifier si le taux effectif s’applique à ma situation en France ?

Le taux effectif s’applique notamment lorsque vous avez des revenus étrangers ou lorsque vous êtes micro-entrepreneur au prélèvement libératoire avec d’autres revenus dans le foyer (salaires, allocations, pensions, etc.). Si votre avis d’imposition fait apparaître une ligne « taux effectif (revenu total ou mondial) » suivie de « impôt après application du taux effectif », c’est que ce mécanisme est utilisé. Vous pouvez aussi le détecter en refaisant une simulation sur impots.gouv.fr : si l’impôt théorique calculé sur vos seuls revenus français est inférieur au montant réellement réclamé, le différentiel vient souvent du taux effectif.

Peut-on éviter légalement l’application du taux effectif en France ?

Le taux effectif n’est pas une option à cocher ou décocher, c’est une méthode de calcul imposée par la loi. On ne peut pas décider de l’ignorer. En revanche, il est possible de réduire son impact en travaillant sur la structure de revenus du foyer : choix entre prélèvement libératoire ou régime classique pour la micro-entreprise, arbitrage sur la résidence fiscale, timing de certains revenus, ou encore séparation des situations (par exemple, analyse de l’intérêt d’un mariage ou d’un Pacs pour des couples avec forts écarts de revenus). La clé reste de simuler plusieurs scénarios avant de prendre une décision.

Les États-Unis sont-ils toujours plus avantageux fiscalement que la France ?

Non. Les États-Unis peuvent être plus attractifs pour certains profils (revenus très élevés, structure de type C-Corp avec réinvestissement des bénéfices, résidence dans un État sans impôt sur le revenu), mais la comparaison brute des taux d’impôt ne suffit pas. Il faut intégrer les charges sociales, le coût de l’assurance santé, la scolarité, la fiscalité locale et, pour les résidents fiscaux français, l’effet du taux effectif sur les revenus restés en France. Dans de nombreux cas, la différence réelle est moins spectaculaire que ce que les discours simplistes laissent entendre.

Créer une LLC aux États-Unis permet-il d’échapper à l’impôt français ?

La création d’une LLC aux États-Unis ne change pas, à elle seule, votre résidence fiscale. Tant que vous restez résident fiscal français, vos revenus mondiaux (y compris ceux qui transitent par une LLC américaine fiscalement transparente) doivent être déclarés en France, sous réserve des aménagements prévus par la convention fiscale France–USA. La LLC peut apporter de la souplesse business, mais elle ne constitue pas un bouclier fiscal automatique. Pour réduire réellement la pression fiscale française, il faudrait changer de résidence fiscale dans des conditions claires et assumées.

Comment calculer concrètement mon taux d’imposition effectif global France–USA ?

Additionnez l’ensemble de vos revenus annuels, en distinguant bien ceux de source française et ceux de source américaine. Calculez, pour chaque pays, l’ensemble des impôts et charges supportés (impôt sur le revenu, cotisations sociales, contributions diverses), en tenant compte de la convention fiscale pour éviter de compter deux fois le même revenu. Additionnez ensuite tous les prélèvements et divisez ce total par la somme de vos revenus. Le ratio obtenu est votre taux effectif global. L’idéal est de réaliser plusieurs simulations avec un expert capable de manier à la fois le droit fiscal français et le droit américain.