Formulaire 2047 : comment déclarer vos revenus américains en France ?

Quand on commence à toucher des revenus américains tout en restant résident fiscal en France, la réalité rattrape vite le rêve. L’IRS d’un côté, l’administration française de l’autre, et au milieu, ce fameux formulaire 2047 qu’il faut maîtriser pour éviter les ennuis. Salaires US, dividendes d’actions cotées à New York, revenus d’une LLC, royalties versées en dollars : tout doit être déclaré en France, même si l’impôt a déjà été prélevé aux États-Unis. L’enjeu n’est pas uniquement de “remplir une case”, mais de structurer correctement sa déclaration, pour activer les bons crédits d’impôt et éviter la double imposition. Beaucoup de résidents français qui développent un business ou un portefeuille aux USA se plantent non pas sur les montants, mais sur la logique des formulaires : quand utiliser la 2047, quoi reporter sur la 2042, comment articuler ça avec la convention fiscale France–États-Unis.

Avec l’explosion des activités en ligne, du consulting à distance, du SaaS, de l’e-commerce et des placements en bourse américaine, de plus en plus de francophones encaissent des revenus de source américaine sans forcément avoir posé un pied aux États-Unis. C’est là que la méthode fait la différence. L’objectif n’est pas d’essayer de “payer moins à tout prix”, mais de payer juste, en utilisant les mécanismes prévus par la loi : convention fiscale, crédit d’impôt, taux effectif, déclarations complémentaires. Pour y voir clair, il faut poser les bases : comprendre ce que couvre exactement le formulaire 2047, savoir comment il s’articule avec la 2042, la 2042 C, et, pour ceux qui ont une structure type LLC, avec les obligations IRS. C’est ce que ce guide va détailler, en se concentrant sur un cas très concret : comment un résident fiscal français déclare ses revenus américains, sans stress et sans erreurs, en s’appuyant sur le formulaire 2047.

En bref

• Tout résident fiscal français doit déclarer ses revenus mondiaux, y compris salaires, dividendes, loyers et plus-values provenant des États-Unis.
• Le formulaire 2047 sert à détailler les revenus encaissés à l’étranger avant de les reporter sur la déclaration principale 2042 (et 2042 C si nécessaire).
• La convention fiscale France–USA évite la double imposition via un crédit d’impôt ou la méthode du taux effectif, à condition de bien utiliser les bonnes cases (type 8TK, 8TI, etc.).
• Les comptes bancaires et plateformes US doivent être déclarés via le formulaire 3916, même s’ils ne génèrent pas de revenus.
• Pour un business structuré (LLC, société US), les obligations vis-à-vis de l’IRS et de la France se cumulent : comprendre avant d’agir évite les redressements côté américain comme côté français.

Formulaire 2047 et revenus américains : comprendre le cadre fiscal français

Avant même d’ouvrir la 2047, tout commence par une question simple : êtes-vous résident fiscal français ou non ? Si la réponse est oui, alors la règle est claire : la France vous impose sur l’ensemble de vos revenus mondiaux, donc vos revenus américains sont dans le scope. Salaires d’un employeur US, dividendes de sociétés cotées au Nasdaq, loyers d’un bien locatif à Miami, commissions d’affiliation payées en dollars, tout doit remonter dans votre déclaration française.

La résidence fiscale ne se décide pas au feeling. Elle repose sur des critères précis : lieu du foyer, durée de séjour en France, centre des intérêts économiques. Pour un entrepreneur qui vit en France mais facture des clients américains, le centre de ses intérêts économiques reste souvent en France, même si le chiffre d’affaires est en dollars. Pour creuser ce point, un tour d’horizon sur la résidence fiscale entre France et États-Unis permet de clarifier les critères et d’éviter les zones grises.

Le cœur du dispositif français pour les revenus étrangers, c’est le duo 2047 + 2042. La 2047 sert à détailler, par pays et par nature de revenu, ce que vous avez encaissé à l’étranger. Une fois ce travail fait, vous reportez les montants résumés dans les bonnes cases de la 2042 ou de la 2042 C, ce qui permet d’appliquer la bonne méthode d’élimination de la double imposition (crédit d’impôt ou taux effectif). Sans 2047 correctement remplie, les cases 8TK, 8TI et assimilées ne jouent pas leur rôle, et la note fiscale grimpe vite.

Un point que beaucoup sous-estiment : même si un revenu américain est imposable uniquement aux États-Unis selon la convention, il doit souvent être quand même déclaré en France, ne serait-ce que pour le calcul du taux effectif. L’administration ne “ferme pas les yeux” sur un revenu sous prétexte qu’il a déjà été taxé à la source. Elle l’intègre dans le calcul global pour évaluer votre capacité contributive.

Concrètement, le formulaire 2047 couvre les salaires, pensions, revenus de capitaux mobiliers, revenus fonciers et plus-values de source étrangère. Chaque catégorie a sa logique et ses cases. Ce n’est pas juste une ligne “revenus étrangers” à remplir à la louche. Pour un entrepreneur ou un investisseur qui jongle entre plusieurs flux américains (dividendes, intérêt, EBITDA remonté d’une structure US, etc.), prendre le temps de poser ces flux noir sur blanc, par nature et par pays, fait gagner beaucoup de sérénité.

Un exemple typique : un consultant français facture en dollars une entreprise basée en Californie, encaisse ses paiements sur un compte Stripe relié à un compte bancaire US, et se verse ensuite les fonds vers un compte français. Pour la France, la question n’est pas de savoir où est le compte, mais d’où vient le revenu et qui le perçoit. S’il exerce depuis la France, avec un centre de vie en France, ses honoraires sont imposables en France, et doivent transiter par la 2047 s’ils sont encaissés à l’étranger. Cette clarté sur le cadre permet ensuite d’exploiter intelligemment les conventions fiscales plutôt que de les subir.

Quels revenus américains déclarer sur le formulaire 2047 et comment les convertir ?

Une fois le cadre posé, la question qui revient toujours est : quels revenus américains doivent passer par le formulaire 2047 ? La réponse est plus large que ce que beaucoup imaginent. Il ne s’agit pas seulement de salaires versés par une entreprise US, mais de tout ce qui constitue un revenu de source américaine au sens fiscal : rémunérations, rendements, plus-values, loyers, pensions, etc. L’erreur classique consiste à ne déclarer que ce qui a été viré sur un compte français, en oubliant ce qui est resté bloqué sur un compte US ou sur une plateforme d’investissement.

Pour y voir clair, il est utile de rapprocher la nature du revenu des cadres de la 2047 et des cases de la 2042. Le tableau suivant résume les grandes lignes pour un résident français ayant des revenus de source étrangère, en particulier US :

L’autre sujet clé, souvent sous-estimé, c’est la conversion des montants en euros. L’administration française attend des valeurs en euros, même si le revenu a été encaissé en dollars. La règle est simple : la conversion doit être faite au taux de change en vigueur à la date d’encaissement, ou, selon les tolérances, via un taux moyen annuel publié. L’important, c’est d’être cohérent et de pouvoir justifier la méthode retenue en cas de contrôle.

Pour un investisseur qui perçoit chaque trimestre des dividendes d’actions américaines, tenir un petit tableau avec la date de versement, le montant brut en dollars, le taux de change utilisé et le montant en euros évite de perdre du temps lors de la déclaration. Même chose pour les salaires ou commissions : si vous êtes payé en USD par un client US, la date d’encaissement et le taux de change associé deviennent des données fiscales, pas juste comptables.

Certains se disent : “Je laisse l’argent aux États-Unis, donc je verrai plus tard”. C’est une fausse bonne idée. Le fait que le revenu reste sur un compte US ne change rien à la réalité fiscale : si vous y avez droit et que vous pouvez en disposer, il est considéré comme encaissé. Et il doit donc être pris en compte dans la 2047, même si vous ne l’avez pas encore rapatrié sur un compte français.

À ce stade, la logique à adopter est simple : lister, convertir, classer. Une approche très proche de ce qu’on met en place quand on commence à créer une structure aux États-Unis : sans chiffres propres et organisés, impossible de prendre des décisions rationnelles. Ici, c’est la même discipline, mais appliquée à la déclaration personnelle.

Revenus US, convention fiscale France–États-Unis et crédits d’impôt : jouer avec les bonnes règles

Dès qu’on mélange revenus américains et résidence fiscale française, la convention fiscale France–États-Unis entre en scène. Ce traité bilatéral a un objectif clair : éviter la double imposition et limiter les frottements fiscaux entre les deux pays. Mais pour que la convention joue en votre faveur, encore faut-il savoir comment elle s’applique à vos revenus concrets et comment la refléter dans le formulaire 2047 et la 2042 C.

La logique est toujours la même : pour chaque type de revenu (salaires, dividendes, intérêts, revenus immobiliers), la convention précise quel pays a le droit de taxer, et comment la France élimine la double imposition. Deux grandes méthodes existent : le crédit d’impôt ou la méthode du taux effectif. La 2047 sert à ventiler les montants, et la 2042 C à concrétiser l’élimination de la double imposition avec les cases 8TK, 8TI, 8VL, etc.

Sur un cas très concret, prenons un investisseur français qui touche 10 000 € de dividendes d’actions américaines, avec une retenue à la source de 15 % aux États-Unis. La convention prévoit que les deux pays peuvent taxer les dividendes, mais que la France accorde un crédit d’impôt égal à l’impôt payé aux USA, dans la limite de l’impôt français correspondant. Dans la pratique : les 10 000 € sont déclarés en brut sur le formulaire 2047 (cadre valeurs mobilières), puis reportés sur la 2042 (case 2DC) et le crédit d’impôt vient en déduction via les cases prévues, pour éviter que les mêmes dividendes ne soient taxés une deuxième fois à plein en France.

La méthode du taux effectif s’applique plus souvent aux salaires et aux revenus immobiliers. Si, par exemple, un résident français travaille physiquement plusieurs mois par an aux États-Unis pour un employeur US, il peut être imposé aux États-Unis sur ce salaire. La France, elle, prend en compte ce salaire étranger pour calculer le taux moyen d’imposition du foyer, mais n’impose pas directement ce salaire. Ce salaire est donc déclaré sur la 2047, puis reporté dans une case spécifique (type 1AC/1BC) pour être intégré dans le calcul du taux effectif, sans générer d’impôt supplémentaire direct sur ce revenu.

Les cases 8VK, 8TK, 8TI de la 2042 C ne sont pas là pour “décorer”. Elles déclenchent les algorithmes qui appliquent soit le crédit d’impôt, soit l’exonération avec progressivité. Mal les remplir revient à neutraliser la protection offerte par la convention, donc à payer trop d’impôt. En pratique, pour chaque ligne de la 2047, il faut se demander : “Ce revenu est-il imposable en France ? Aux États-Unis ? Dans les deux pays ? Si les deux, est-ce que la convention prévoit un crédit d’impôt ou une exonération avec taux effectif ?”. C’est ce raisonnement qui guide le choix des cases à utiliser.

Cette logique est encore plus cruciale pour ceux qui combinent des revenus persos et une structure américaine. Quand on exploite une LLC pour des activités aux États-Unis, la fiscalité américaine traite souvent la LLC comme “transparente” (pass-through) : les profits remontent directement chez le ou les associés. En France, ces mêmes profits sont regardés comme des revenus de source étrangère, à déclarer via la 2047, avec la convention en toile de fond. La cohérence entre ce qui est déclaré à l’IRS et ce qui est déclaré en France devient alors non négociable.

En filigrane, on retrouve toujours la même idée : la convention fiscale n’est pas un joker pour ne pas déclarer, c’est un outil pour ne pas payer deux fois sur le même revenu. Le formulaire 2047 est l’interface technique qui permet de la faire jouer correctement, à condition de bien comprendre la nature et l’origine des montants que vous y inscrivez.

Cas concrets : salaires, dividendes, revenus immobiliers et business américain côté résident français

Pour rendre tout ça vraiment opérationnel, rien ne vaut quelques cas concrets. Imaginez un profil type : résident français, qui a construit un business hybride avec une partie de ses activités orientées vers les États-Unis. Il cumule trois types de flux : un emploi partiel pour une boîte US, un portefeuille boursier orienté actions américaines, et un bien locatif en Floride acheté comme investissement. Le formulaire 2047 devient le tableau de bord unique où tout ça converge.

Premier flux : le salaire versé par l’employeur américain pour une activité exercée partiellement depuis la France, partiellement sur place aux États-Unis. Dans ce genre de situation, c’est la réalité physique du travail qui compte. Les jours travaillés aux États-Unis peuvent relever de l’imposition US, les jours travaillés en France restent dans le champ français. Le salaire est ventilé en fonction, puis déclaré sur la 2047 comme salaires de source étrangère. Selon la convention, la France applique ensuite soit un crédit d’impôt, soit le taux effectif. C’est typiquement le genre de cas où une lecture attentive de la convention et un échange avec un spécialiste peuvent faire économiser des milliers d’euros.

Deuxième flux : les dividendes et intérêts issus d’un portefeuille US. Là, le schéma est plus standard. Les dividendes bruts (avant retenue à la source) sont inscrits dans le cadre valeurs mobilières de la 2047, puis reportés dans les cases 2DC et associées sur la 2042. L’impôt déjà payé aux États-Unis est utilisé comme crédit d’impôt pour éviter une double taxation. Même logique pour les intérêts. Pour ceux qui visent des business ou investissements rentables aux USA, il est crucial d’intégrer cette couche fiscale dans le calcul de la rentabilité nette, et pas seulement dans le brut affiché sur les plateformes d’investissement.

Troisième flux : les revenus fonciers d’un bien immobilier aux États-Unis. La convention France–USA laisse en principe au pays de situation du bien (ici les États-Unis) le droit d’imposer ces revenus. La France, elle, applique souvent la méthode du taux effectif : les loyers US sont déclarés sur la 2047, reportés dans la 2044 ou la 2042 selon le régime, puis servent à déterminer un taux moyen d’imposition appliqué aux autres revenus du foyer. Les loyers ne sont pas taxés à nouveau en France, mais ils tirent le taux vers le haut. Ignorer ce mécanisme, c’est se raconter une histoire sur une “rente immobilière US non imposée en France” alors que ce n’est pas la réalité.

Enfin, il y a le cas du business structuré via une société américaine. Beaucoup d’entrepreneurs se lancent avec une LLC sans forcément mesurer que, côté IRS, la LLC peut être vue comme transparente, alors que côté France, on regarde l’associé résident français comme celui qui doit déclarer les profits via la 2047. C’est pour ça que, quand on se pose la question de la structure idéale, il est utile de comparer LLC, société de capitaux ou même sole proprietorship aux États-Unis avec une vision fiscale France–USA complète, pas juste sous l’angle américain.

Dans chacun de ces scénarios, le fil conducteur reste le même : identifier clairement la nature du revenu, vérifier ce que dit la convention, puis aligner la déclaration française sur la réalité économique et juridique de la structure américaine. Le formulaire 2047 devient alors moins un casse-tête qu’un outil de cohérence entre votre vie économique aux États-Unis et vos obligations fiscales en France.

Stratégie, conformité et articulation avec l’IRS : ne pas opposer France et États-Unis

Quand on construit un business ancré aux États-Unis tout en restant résident en France, l’erreur serait de traiter la France et les USA comme deux mondes totalement séparés. En pratique, les administrations se parlent de plus en plus, les échanges d’informations se généralisent, et un décalage entre ce que vous racontez à l’IRS et ce que vous déclarez via le formulaire 2047 finit souvent par ressortir. La bonne stratégie, ce n’est pas d’optimiser contre un des deux États, mais de bâtir une structure qui reste cohérente des deux côtés.

Côté américain, dès qu’on exploite une activité significative, on se retrouve face aux obligations IRS : déclarations de revenus, formulaires spécifiques selon le type de structure (LLC, corporation, partnership, etc.), retenues à la source, déclarations de non-résident le cas échéant. Pour ceux qui se lancent avec une LLC, avoir une vision claire du fonctionnement et des avantages de la LLC aux États-Unis est indispensable, y compris sur le plan fiscal. Un bénéfice “pass-through” côté IRS peut très bien devenir un revenu de source étrangère parfaitement imposable en France via le 2047.

Le réflexe sain, c’est d’aligner les deux mondes : ce qui est déclaré à l’IRS en termes de chiffre d’affaires, de bénéfices, de rémunérations, doit trouver son reflet logique dans vos déclarations françaises. La 2047 est le point d’entrée de ces flux. Pour mieux comprendre les obligations côté américain et éviter les angles morts, il est pertinent de se documenter sur les obligations de déclaration à l’IRS quand on est entrepreneur étranger avec une activité aux États-Unis.

Au-delà des formulaires, la vraie question stratégique est : comment répartir les flux entre France et USA pour que le modèle reste rentable après impôts, social et frais de conformité ? Créer une entreprise américaine uniquement pour “payer moins d’impôts” sans regarder les taux français, les charges sociales, la convention et les coûts de tenue de comptabilité est une voie rapide vers la déception. Une vision équilibrée, qui intègre les taux d’imposition France–USA, les coûts d’exploitation et la simplicité de gestion, produit souvent des choix plus robustes.

Dans les faits, pour un entrepreneur qui pilote un business international avec une base américaine, la bonne séquence ressemble à ceci :

• Clarifier sa résidence fiscale et le statut de chaque structure (LLC, C-Corp, etc.) dans chaque pays.
• Cartographier les flux : où est créé le chiffre d’affaires, où sont rendus les services, où sont les clients, où sont les équipes.
• Vérifier les conventions fiscales pour chaque type de revenu (bénéfice d’entreprise, salaires, dividendes, intérêts).
• Aligner la comptabilité US (pour l’IRS) et la déclaration française (2047, 2042, 2042 C) sur une même réalité économique.
• Anticiper les contrôles : conserver les justificatifs, les tableaux de conversion de devises, les déclarations IRS, les attestations de retenues à la source.

Le formulaire 2047 est alors moins perçu comme une corvée administrative que comme un check-point annuel de cohérence. Il oblige à revisiter son modèle, à vérifier si les flux sont encore optimisés, et à s’assurer que la stratégie reste alignée avec les règles des deux pays. Pour un entrepreneur sérieux, c’est un réflexe aussi essentiel que le suivi de trésorerie ou l’analyse de marge.

Faut-il remplir le formulaire 2047 pour tous les revenus américains, même déjà imposés aux États-Unis ?

Oui. Dès lors que vous êtes résident fiscal français, vous devez déclarer vos revenus mondiaux, y compris les revenus américains déjà imposés aux États-Unis. Ils passent par le formulaire 2047, puis sont reportés sur la 2042 ou 2042 C. La convention fiscale France–États-Unis permet ensuite d’éliminer la double imposition via un crédit d’impôt ou la méthode du taux effectif, mais cela n’exonère pas de déclarer ces revenus en France.

Comment convertir mes revenus américains en euros pour la déclaration 2047 ?

Les revenus perçus en dollars doivent être convertis en euros à la date de leur encaissement, en utilisant le taux de change du jour ou un taux moyen annuel admis par l’administration. L’essentiel est d’appliquer une méthode cohérente et de conserver les justificatifs (taux utilisés, relevés de banque ou de courtier) afin de pouvoir les présenter en cas de contrôle fiscal.

Dois-je déclarer mes comptes bancaires et plateformes d’investissement aux États-Unis ?

Oui. Indépendamment du formulaire 2047, tout résident fiscal français doit déclarer ses comptes bancaires, comptes d’investissement, contrats d’assurance-vie et plateformes d’actifs numériques détenus à l’étranger via le formulaire 3916/3916 bis. Cette obligation s’applique même si le compte ne génère pas de revenu. L’omission expose à des amendes significatives par compte non déclaré.

Comment éviter concrètement la double imposition entre la France et les États-Unis ?

L’élimination de la double imposition passe par l’application de la convention fiscale France–États-Unis. Vous déclarez d’abord vos revenus bruts sur la 2047, puis vous reportez les montants sur la 2042/2042 C dans les cases correspondantes. Selon la nature du revenu, la France applique un crédit d’impôt égal à l’impôt étranger (cas fréquent pour les dividendes) ou la méthode du taux effectif (courante pour certains salaires ou revenus immobiliers). Bien utiliser les cases 8TK, 8TI, etc. est indispensable pour activer ces mécanismes.

Que faire si j’ai oublié de déclarer des revenus américains les années précédentes ?

En cas d’oubli, il est recommandé de régulariser votre situation le plus rapidement possible en déposant des déclarations rectificatives pour les années concernées. Une démarche spontanée réduit généralement le risque de pénalités lourdes et montre votre volonté de conformité. En présence de montants importants ou de structures américaines (LLC, corporation), l’accompagnement par un avocat fiscaliste ou un expert-comptable habitué aux flux France–États-Unis est vivement conseillé.